Нюансы «упрощенки» в РФ в 2018 году: сохранение специальных условий

Упрощенная система налогообложения для ООО является сегодня одним из наиболее выгодных вариантов исполнения финансовых обязательств перед государством. Её успешное использование требует соблюдения определенных условий, в которые могут вноситься изменения.

УСНО: в чем заключаются преимущества?

Упрощенная система налогообложения относится к перечню существующих вариантов исполнения финансовых обязательств, использующихся в настоящий момент в Российской Федерации. При этом УСНО привлекательна для организаций минимизацией бухгалтерского и налогового учета. В этом случае все налоги, использующиеся в традиционном виде, заменяются единым. Такая система привлекательна для многих структур. В том числе удобно использование упрощенной системы налогообложения для ООО.

Причины её применения связаны с особенностями использования существующих вариантов внесения налогов:

• Патентная система может быть применена исключительно ИП.
• Единый сельскохозяйственный может использоваться ООО, но исключительно в случае деятельности в этой сфере.
• Масштабы деятельности учитываются при использовании единого налога на вмененный доход, что исключает применение ООО.
• ОСНО является традиционной системой и применяется по умолчанию всеми налогоплательщиками.
• УСН, выгодная ООО на сегодняшний день условиями применения. За счет единого принципа отчислений налоговое бремя заметно снижается.

В 2018 году по сравнению с 2017 при использовании «упрощенки» произошли определенные изменения.

Как открыть ИП: полная пошаговая инструкция

Внесенные корректировки

Одним из ведущих изменений  стало введение нового коэффициента-дефлятора. Он определен приказом №579 Минэкономразвития, изданным 30 октября 2017 года. В текущем году он составляет 1,481. Данный показатель применяется в случае индексации предельного уровня дохода, используемого как при переходе на УСН, так и в ситуации планирования продолжить деятельности в режиме «упрощенки».  Изменение не влияет на лимит доходов.

Читайте также: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Порядок перехода

Изменения коснулись порядка перехода на УСН:

Важно: регионы имеют право самостоятельно вносить определенные изменения в правила ведения отчетности. В том числе они в праве изменять на объекте «Доходы» максимальную ставку с 6% до 1%.

Стоит отметить, что упрощенная система налогообложения в 2018 рекомендована главой государства для использования самозанятыми гражданами. Она в такой ситуации применяется наравне с патентной.

Правомерное применение факсимиле в России в 2018 году?

Изменение новой формы учетной книги

Как и в прошлом году по новым правилам бухгалтерский учет при выплате единого налога ведется с помощью внесения записей в Книгу учета. В 2018 году в соответствии с приказом Министерства финансов упрощенная система налогообложения при УСН ведется по обновленной базе регистра.

Это заключается в введении в пятом разделе бланка с указанием:

• Суммы, затраченной на уплату налогового сбора.
• Указание точного периода внесения оплаты.
• Информацию о дате и времени проведения операций.

В случае выбор налоговых режимов «упрощенки» ИП при ведении записей в Книге получили в текущем году право отражать по своему выбору собственные отчисления на обязательное страхование. Отчетность может рассчитываться из МРОТ или от 1% доходов, полученных выше указанной организацией планки.

Читайте также: Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

В целом изменения КУДиР включают необходимость обязательного контроля учета при выполнении заполнения:

• Внесение сведений только на основании полученных первичных документов.
• Новая Книга учет открывается ежегодно.
• Каждая операция вносится отдельной строкой с хронологическом порядке.
• Книга может вестись в «бумажном» и «электронном» виде. В последнем случае в конце года информация распечатывается. Её потребуется пронумеровать и прошить.
• При отсутствии выполнения деятельности, то есть в ситуации «нулевого дохода», КУДир ведется в «нулевом» формате. Отказываться от его ведения нельзя.
• КУДиР обязательно после прошивки хранится в архиве организации. Но обязательное заверение этого документа в налоговом органе не требуется.

Важно: Для ИП ведение такой книги является обязательным. Только подобная деятельность позволяет отказываться от обязательного бухгалтерского учета с необходимым набором отчетности.

Инновационное новшество

Всего за один год произошли значительные изменения, вводимыми федеральным законом №286-ФЗ¸который был подписан в сентябре прошлого года. Они касаются вкладов в имущество участников рассматриваемой при налогообложении организации. Новые правила предполагают, что имущество участников структуры вне зависимости от того, какую долю оно составляет в уставном капитале, на УСН не увеличивает доходы при соблюдении условий:

• Оно было передано для пополнения чистых активов.
• Было внесено представителем, доля которого превышает 50%.

Введение основывается на принятом новом п.п. 3.7 п.1 статьи 251 НК РФ.

Читайте также:Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам?

Влияние на налоговое бремя ЖКХ

Еще одним достаточно выгодным для ООО нововведением стала корректировка пополнения позиций доходов с учетом оплаты, вносимой за использование услуг ЖКХ. В ноябре 2017 года был принят закон №335-ФЗ, предписывающий возможность отказаться от учета средств, выплаченных собственниками сторонним организациям. Таким, как УК, ТСЖ, СНТ, ТСН, садоводческие, жилищные и иные кооперативы.

Читайте также:Как по фамилии узнать о наличии задолженности через сайт ФССП?

Возможность учета расходов на обучение

Формируя налоговую отчетность за 2018 год, ООО теперь смогут учитывать средства, затраченные на сетевое обучение сотрудников своего штата. Оно действует с 1 января текущего года. Эти средства теперь учитываются по правилам, аналогичным ведению учет на прибыль.

В перечень направлений получения образования, который в настоящий момент является открытым, входит:

• Оборудование и содержание помещений работодателя, участвующих в обучении.
• Стоимость того имущества, которое могло передаваться для обеспечения проведения образовательных программ.
• Обеспечение оплаты труда.
• Расходы иного типа, введенные в договор на предоставление услуг по обучению.

При этом ООО, которое находится на УСН, имеет право применять указанные преференции в случае обязательного соблюдения определенных условий:

• Хотя бы один специалист, постоянно входящих в штат структуры, в течение отчетного периода проходил образовательный курс.
• Этот сотрудник имеет официальный трудовой договор с ООО.
• Срок контракта обучавшегося специалиста составляет не менее 1 года.

Читайте также:Как вернуть страховку после погашения кредита

Уменьшение налога взносами застройщиков

Еще одним удобным для ООО нововведением является начало учета с 1 января обязательных отчислений застройщиков (взносов) в компенсационный фонд. Такое право предписывается ФЗ №216 «О защите прав дольщиков при банкротстве». Документ был принят в 29.07.2017. На его основании полученные доходы уменьшаются.

В заключении стоит отметить перспективность использования упрощенной системы налогообложения небольшими структурами и численностью работников до 100 человек. Снижение единого налога при УСН до 6%, которое изменений в рассматриваемом периоде не претерпело, выгодно небольшим организациям в формате ООО. Такое налоговое бремя для них не очень обременительно, позволяя получать стабильный официально декларировать всю полученную прибыль и учитывать все расходы и платежи.