Нюансы «упрощенки» в РФ в 2018 году: сохранение специальных условий

268 0

Упрощенная система налогообложения для ООО является сегодня одним из наиболее выгодных вариантов исполнения финансовых обязательств перед государством. Её успешное использование требует соблюдения определенных условий, в которые могут вноситься изменения.

УСНО: в чем заключаются преимущества?

Упрощенная система налогообложения относится к перечню существующих вариантов исполнения финансовых обязательств, использующихся в настоящий момент в Российской Федерации. При этом УСНО привлекательна для организаций минимизацией бухгалтерского и налогового учета. В этом случае все налоги, использующиеся в традиционном виде, заменяются единым. Такая система привлекательна для многих структур. В том числе удобно использование упрощенной системы налогообложения для ООО.

Причины её применения связаны с особенностями использования существующих вариантов внесения налогов:

  • Патентная система может быть применена исключительно ИП.
  • Единый сельскохозяйственный может использоваться ООО, но исключительно в случае деятельности в этой сфере.
  • Масштабы деятельности учитываются при использовании единого налога на вмененный доход, что исключает применение ООО.
  • ОСНО является традиционной системой и применяется по умолчанию всеми налогоплательщиками.
  • УСН, выгодная ООО на сегодняшний день условиями применения. За счет единого принципа отчислений налоговое бремя заметно снижается.

В 2018 году по сравнению с 2017 при использовании «упрощенки» произошли определенные изменения.

Как открыть ИП: полная пошаговая инструкция

Внесенные корректировки

Одним из ведущих изменений  стало введение нового коэффициента-дефлятора. Он определен приказом №579 Минэкономразвития, изданным 30 октября 2017 года. В текущем году он составляет 1,481. Данный показатель применяется в случае индексации предельного уровня дохода, используемого как при переходе на УСН, так и в ситуации планирования продолжить деятельности в режиме «упрощенки».  Изменение не влияет на лимит доходов.

Читайте также: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Читайте также:  Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

Порядок перехода

Изменения коснулись порядка перехода на УСН:

Порядок корректировки Было в 2017 году Стало в 2018 году
Лимиты десяти месяцев года, предшествовавшего переходу 45 000 000 рублей (с коэффициентом дефлятором порядка 59 805 000 рублей) Приостанавливается применение коэффициента. Порядок будет сохраняться до 2020 года. Сумма выросла до 112 500 000 рублей.
Лимиты, рассматриваемые по основным средствам на 1 октября года, предшествующего переходу на УСН 100 000 000 рублей 150 000 000 рублей
Уведомление о переходе на «упрощенку» подается до 31 декабря года, который предшествует переходу Сохранено.
Книга учета Заполняется по форме, утвержденной приказом Министерства финансов №135н, утвержденного в 2012 году. Форма дополнена разделом 5, утвержденным приказом Министерства финансов №227 в 2016 году. Раздел предполагает необходимость период уплаты налогов, сумму перечисленного в бюджет торгового сбора и некоторые другие нюансы.
Изменения лимита по основным средствам на 1 октября предшествующего года 100 000 000 рублей 150 000 000 рублей

Важно: регионы имеют право самостоятельно вносить определенные изменения в правила ведения отчетности. В том числе они в праве изменять на объекте «Доходы» максимальную ставку с 6% до 1%.

Стоит отметить, что упрощенная система налогообложения в 2018 рекомендована главой государства для использования самозанятыми гражданами. Она в такой ситуации применяется наравне с патентной.

Правомерное применение факсимиле в России в 2018 году?

Изменение новой формы учетной книги

Как и в прошлом году по новым правилам бухгалтерский учет при выплате единого налога ведется с помощью внесения записей в Книгу учета. В 2018 году в соответствии с приказом Министерства финансов упрощенная система налогообложения при УСН ведется по обновленной базе регистра.

Это заключается в введении в пятом разделе бланка с указанием:

  • Суммы, затраченной на уплату налогового сбора.
  • Указание точного периода внесения оплаты.
  • Информацию о дате и времени проведения операций.

В случае выбор налоговых режимов «упрощенки» ИП при ведении записей в Книге получили в текущем году право отражать по своему выбору собственные отчисления на обязательное страхование. Отчетность может рассчитываться из МРОТ или от 1% доходов, полученных выше указанной организацией планки.

Читайте также:  Как проверить отчет ПФР на сайте Контур онлайн в 2018 году?

Читайте также: Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

В целом изменения КУДиР включают необходимость обязательного контроля учета при выполнении заполнения:

  • Внесение сведений только на основании полученных первичных документов.
  • Новая Книга учет открывается ежегодно.
  • Каждая операция вносится отдельной строкой с хронологическом порядке.
  • Книга может вестись в «бумажном» и «электронном» виде. В последнем случае в конце года информация распечатывается. Её потребуется пронумеровать и прошить.
  • При отсутствии выполнения деятельности, то есть в ситуации «нулевого дохода», КУДир ведется в «нулевом» формате. Отказываться от его ведения нельзя.
  • КУДиР обязательно после прошивки хранится в архиве организации. Но обязательное заверение этого документа в налоговом органе не требуется.

Важно: Для ИП ведение такой книги является обязательным. Только подобная деятельность позволяет отказываться от обязательного бухгалтерского учета с необходимым набором отчетности.

Инновационное новшество

Всего за один год произошли значительные изменения, вводимыми федеральным законом №286-ФЗ¸который был подписан в сентябре прошлого года. Они касаются вкладов в имущество участников рассматриваемой при налогообложении организации. Новые правила предполагают, что имущество участников структуры вне зависимости от того, какую долю оно составляет в уставном капитале, на УСН не увеличивает доходы при соблюдении условий:

  • Оно было передано для пополнения чистых активов.
  • Было внесено представителем, доля которого превышает 50%.

Введение основывается на принятом новом п.п. 3.7 п.1 статьи 251 НК РФ.

Читайте также:Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам?

Влияние на налоговое бремя ЖКХ

Еще одним достаточно выгодным для ООО нововведением стала корректировка пополнения позиций доходов с учетом оплаты, вносимой за использование услуг ЖКХ. В ноябре 2017 года был принят закон №335-ФЗ, предписывающий возможность отказаться от учета средств, выплаченных собственниками сторонним организациям. Таким, как УК, ТСЖ, СНТ, ТСН, садоводческие, жилищные и иные кооперативы.

Читайте также:  Требования и коды с расшифровкой общероссийского классификатора ОКГУ 2018 года

Читайте также:Как по фамилии узнать о наличии задолженности через сайт ФССП?

Возможность учета расходов на обучение

Формируя налоговую отчетность за 2018 год, ООО теперь смогут учитывать средства, затраченные на сетевое обучение сотрудников своего штата. Оно действует с 1 января текущего года. Эти средства теперь учитываются по правилам, аналогичным ведению учет на прибыль.

В перечень направлений получения образования, который в настоящий момент является открытым, входит:

  • Оборудование и содержание помещений работодателя, участвующих в обучении.
  • Стоимость того имущества, которое могло передаваться для обеспечения проведения образовательных программ.
  • Обеспечение оплаты труда.
  • Расходы иного типа, введенные в договор на предоставление услуг по обучению.

При этом ООО, которое находится на УСН, имеет право применять указанные преференции в случае обязательного соблюдения определенных условий:

  • Хотя бы один специалист, постоянно входящих в штат структуры, в течение отчетного периода проходил образовательный курс.
  • Этот сотрудник имеет официальный трудовой договор с ООО.
  • Срок контракта обучавшегося специалиста составляет не менее 1 года.

Читайте также:Как вернуть страховку после погашения кредита

Уменьшение налога взносами застройщиков

Еще одним удобным для ООО нововведением является начало учета с 1 января обязательных отчислений застройщиков (взносов) в компенсационный фонд. Такое право предписывается ФЗ №216 «О защите прав дольщиков при банкротстве». Документ был принят в 29.07.2017. На его основании полученные доходы уменьшаются.

В заключении стоит отметить перспективность использования упрощенной системы налогообложения небольшими структурами и численностью работников до 100 человек. Снижение единого налога при УСН до 6%, которое изменений в рассматриваемом периоде не претерпело, выгодно небольшим организациям в формате ООО. Такое налоговое бремя для них не очень обременительно, позволяя получать стабильный официально декларировать всю полученную прибыль и учитывать все расходы и платежи.

Считаете полезным? Поделись с друзьями!
Возможно Вас заинтересует
Добавить комментарий




Наверх