Особенности статуса налогового резидента в 2018 году: нормы, права, обязанности

290 0

К резидентам страны принято относить жителей, проживающих на ее территории. Однако статус присваивается людям, не покидающим ее границы установленный законодательством период. По международному праву налоговый резидент – физическое лицо или компания, для которой определенное государство предусмотрело отдельный порядок выплаты налогов.

Законодательная база

Популярные поисковики всемирной сети часто сталкиваются с запросом «Налоговый резидент и нерезидент – кто это». Правительство Российской Федерации делит резидентов на физических и юридических лиц. Найти четкую информацию про статус, сопутствующие нюансы можно в:

  1. Статье 11 Российского Налогового Кодекса – расписывается определение и способ получения статуса.
  2. Письме ФНС датированным мартом, сентябрем 2008 г. – описываются критерии, выдвигаемые гражданам для обретения статуса, перечень бумаг.
  3. Письме ФНС датированном августом 2013 г. – разъясняются основания потери статуса.
  4. Статье 76 Российского НК– приведены правила, порядок заполнения заявления для получения статуса.
  5. Разделе 5 п. 5.6 Российского НК – уточняется порядок оплаты налогов от заработанной прибыли.

Физические лица

Налоговый резидент физическое лицо – человек, срок постоянного местопребывания которого на территории РФ превышает 183 дня последующий календарный год.

Как открыть ИП: полная пошаговая инструкция

Срок нахождения в пределах страны не прервется, если ему пришлось выехать ненадолго (до полугода) для:

  1. Обучения.
  2. Лечения.
  3. Выполнения рабочих планов или услуг в области, связанной с морским месторождением углеводородного сырья.

Справка! Военнослужащие РФ, работники МВД, министерств, судов, администраций, направленные за рубеж по работе, статус тоже не теряют.

183 дня начинают отсчитываться после пересечения границы РФ. А граждан, находящихся меньше 183 дней в государстве, весь последующий год, относят к группе нерезидентов (иностранцы, прибывшие посмотреть страну, студенты Российских ВУЗов). Когда устанавливается положение человека, имеет он или не имеет российское гражданство, роли не играет. Получить статус налогового резидента может гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства.

Читайте также:  Увольнение без судебных разбирательств: пошаговая процедура увольнения по сокращению штата в 2018 году

Требования и коды с расшифровкой общероссийского классификатора ОКГУ 2018 года

Юридические лица

Правительство РФ под налоговыми резидентами подразумевает такие юридические лица-компании:

  1. Созданные в России (при образовании которых использовались законы РФ).
  2. Основанные заграницей, но признанные, как налоговые резиденты РФ по международному договору по вопросам связанным с налогообложением для реализации этого договора (учреждения с гражданской правоспособностью, при создании которых учитывались законы заграничного государства).
  3. Сформированные и зарегистрированные заграницей, управление которыми осуществляется на территории РФ (филиалы, представительства иностранных учреждений).

Они обязуются оплачивать налог от прибыли, поступившей не только от субъектов РФ, но и заграничных.

Нюансы «упрощенки» в РФ в 2018 году: сохранение специальных условий

Размер налога и обязанности

В отношении налоговых резидентов, к прибыли, облагаемой налогом, относится:

  1. Зарплата.
  2. Стипендия.
  3. Пенсионный платеж.
  4. Другая прибыль.

Государство высчитывает налог от любого вида дохода резидента РФ, полученного не только от субъекта, расположенного на территории страны, но и за ее границами.

Подоходный налог для физического лица составляет 13%. С компаний взимается 20%, а нерезиденты платят 30%. Также резиденты предоставляют информацию о контролируемой иностранной организации (КИО), находящейся под их контролем. Иностранные структуры не юридические лица в виде траста или фонда, а также организации, где доля россиянина составляет минимум 25%, приходится декларировать.

Все что необходимо знать о коде ОКОПФ: для чего нужен, как расшифровывается, где можно узнать

Если годовой доход КИО составил больше 10 млн. руб., то по законодательству вносится платеж 13% или 20% от нераспределенной прибыли. Это правило не касается:

  1. Активных холдингов.
  2. Иностранных компаний, работающих на территории государств, входящих в ОСЭР, ФАТФ.

Однако список государств, на которые распространяется налогообложение намного больше.

Обратите внимание! Зачастую налоговые резиденты РФ относятся еще к валютным. Поэтому государство от них требует по итогам года предоставлять информацию о счетах в иностранных банках и о движении средств по ним. До 2018 года аннулировать статус валютного резидента было тяжелее, чем налогового.

Для этого приходилось покидать страну минимум на 12 месяцев. А при возврате даже на сутки, он присваивался заново. С 1 января 2018 года начал действовать новый закон, по которому выехать заграницу достаточно на полгода.

Читайте также:  Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам?

Как доказать статус?

Иногда органы фискальной полиции требуют подтвердить факт наличия российского налогового резидентства. Сделать это несложно. В 2018 году хватит небольшого пакета документации. Физическим лицам предлагается доказать статус с помощью списка бумаг, состоящего из:

  1. Официальной регистрации на территории России.
  2. Страниц заграничного паспорта со штампами пересечения государственной границы России.
  3. Виз со штампами, подтверждающими факт пребывания заграницей.
  4. Авиа/жд билетов.
  5. Трудового соглашения с организацией на территории России.
  6. Миграционной карты, полученной при въезде в Россию (одна миграционка не подтверждает фактическое нахождение на территории страны долгую часть года).
  7. Табеля с расписанными рабочими днями от директора.

Справка! До 2018 года статус подтверждался путем личного посещения федеральной налоговой службы. А с 16 января 2018 года граждане могут пройти эту процедуру через интернет-портал ФНС России.

Он создан для того, чтобы индивидуальные предприниматели, физические, юридические лица онлайн формировали заявление, получали бумагу формата PDF. Дальше она будет выступать как свидетельство наличия статуса налогового резидента. Зарегистрироваться не сложно. Осилит это даже неопытный пользователь.

В 2018 году белорусы, казахи, армяне, трудоустроенные на территории России, наделены особым положением. С них взимается налог НДФЛ 13% без учета периода, нахождения в стране и наличия сертификата налогового резидента. Эта же ставка предусмотрена для лиц с гражданством другого государства, если у них есть справка, подтверждающая особую ценность их труда.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Заявление

Доказывать статус резидента физическим лицам приходится редко. Например, когда нужно предотвратить двойное налогообложение. Для этого составляется заявление для ИФНС и направляется в другое государство. Четкого шаблона на законодательном уровне не существует. Но оно состоит из:

  1. Года подтверждения статуса.
  2. Названия государства, запросившего подтверждение.
  3. Паспортных данных заявителя.
  4. Идентификационного номера.
  5. Регистрационного номера из реестр (для индивидуальным предпринимателей).
  6. Перечня предоставляемой документации, данных для связи (номер телефона, электронная почта).
Читайте также:  Смена банковских реквизитов юридическим лицом: образец письма для контрагентов 2018 года

Кроме этого, налоговая потребует бумаги-доказательства получения заграничного дохода:

  1. Копия контракта с зарубежным партнером (организациям).
  2. Распоряжение собрания акционерного общества о предоставлении дивидендов (организациям, физическим лицам).
  3. Документальное подтверждение на получение физического лица заграничной пенсии.

Составленные документы на иностранном языке необходимо перевести, но заверять у нотариуса их не нужно.

Потеря статуса

Законодательство России отражает и порядок налогообложения для нерезидентов государства. Потеря статуса резидента влечет:

  1. Уплату налогов от заработка, полученного от субъектов РФ.
  2. Отсутствие возможности получать стандартные, имущественные, социальные вычеты.
  3. Предоставление доказательств налоговой инспекции своего текущего положения в стране документально после получения дохода. Эта мера предпринята с целью предотвратить возможную переплату налогов.
  4. Возврат переплаченных налогов по завершению календарного года при официальном обращении в налоговую.

Весомое отличие – увеличенная ставка НДФЛ. Для нерезидентов она составляет 30%. Исключение предусмотрено для дохода от акционерных или обществ с ограниченной ответственностью. С таких дивидендов изымается 15%.

Считаете полезным? Поделись с друзьями!
Возможно Вас заинтересует
Добавить комментарий




Наверх